課程背景

土地作為重要的生產(chǎn)資料,是企業(yè)和投資人進(jìn)行經(jīng)營的重要工具和手段.在投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組過程中,相關(guān)納稅人經(jīng)常會(huì)遇到有關(guān)土地使用權(quán)和不動(dòng)產(chǎn)的特讓問題。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移是企業(yè)之間經(jīng)常發(fā)生的行為，以土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式實(shí)施土地開發(fā)利用，和以項(xiàng)目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式實(shí)現(xiàn)土地開發(fā)利用，對(duì)加快土地開發(fā)利用、提高土地利用效率都是有利的。 為了解決企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)際存在的涉稅難題，我們特舉辦《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理技巧和風(fēng)險(xiǎn)管控策略》集訓(xùn)，課程從管理與經(jīng)營的高度對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項(xiàng)的管理與籌劃進(jìn)行分析，幫助企業(yè)劃出被稽查的雷區(qū)，給出回避方案，找到籌劃思路與方案,旨在幫助相關(guān)納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān),防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)較高的稅后利益。

課程大綱

[課程背景]

土地作為重要的生產(chǎn)資料,是企業(yè)和投資人進(jìn)行經(jīng)營的重要工具和手段.在投資、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組過程中,相關(guān)納稅人經(jīng)常會(huì)遇到有關(guān)土地使用權(quán)和不動(dòng)產(chǎn)的特讓問題。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移是企業(yè)之間經(jīng)常發(fā)生的行為，以土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式實(shí)施土地開發(fā)利用，和以項(xiàng)目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式實(shí)現(xiàn)土地開發(fā)利用，對(duì)加快土地開發(fā)利用、提高土地利用效率都是有利的。

為了解決企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)際存在的涉稅難題，我們特舉辦《土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理技巧和風(fēng)險(xiǎn)管控策略》集訓(xùn)，課程從管理與經(jīng)營的高度對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項(xiàng)的管理與籌劃進(jìn)行分析，幫助企業(yè)劃出被稽查的雷區(qū)，給出回避方案，找到籌劃思路與方案,旨在幫助相關(guān)納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān),防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)較高的稅后利益。

[課程內(nèi)容]

一、土地取得主體如何確認(rèn)？土地取得方式如何選擇

二、以土地使用權(quán)進(jìn)行投資，如何管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)

 在不動(dòng)產(chǎn)投資合同中，主要涉及到投資的土地等無形資產(chǎn)和房屋是否要需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅等問題，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，可以幫助企業(yè)減輕一定的稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的利潤。在以無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資的過程中，存在三方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)：一是增值稅的風(fēng)險(xiǎn)；二是土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)；三是企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。分析如下：......

三、同一控制下的子公司之間劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？如何進(jìn)行合理的稅收籌劃

四、營改增后，以轉(zhuǎn)讓和作價(jià)入股進(jìn)行土地交易的涉稅分析

方案一、土地轉(zhuǎn)讓交易

　　B公司將部分現(xiàn)金作為出資設(shè)立全資子公司（以下簡(jiǎn)稱C公司），然后B公司將土地作價(jià)轉(zhuǎn)讓給C公司，B公司再將C公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A房企。

　　方案二、土地作價(jià)入股

　B公司將該土地及部分現(xiàn)金作為出資設(shè)立全資子公司（以下簡(jiǎn)稱C公司），然后B公司將C公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A房企。 　五、土地作價(jià)投資，如何確定成本很顯然，土地成本相差1000萬元將直接影響清算稅額的多少，公司到底該如何處理？

六、資產(chǎn)收購涉及的增值稅、所得稅、土增稅、契稅該如何籌劃

資產(chǎn)重組行為，主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等稅種。

1.增值稅

因此，本次重組中，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

2.企業(yè)所得稅

資產(chǎn)重組，從企業(yè)所得稅的角度來看，是一項(xiàng)資產(chǎn)收購。這樣企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所形成的所得可以不定期地遞延到以后期間進(jìn)行確認(rèn)。

3.土地增值稅

因此，一般來看，如果企業(yè)想要享受投資不征土地增值稅的稅收政策，不宜采取用其他股權(quán)作支付，而應(yīng)用自身股權(quán)作支付。

4.契稅

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

七、利用并購重組，降低土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)

并購重組過程中，通常會(huì)涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、契稅、印花稅、土地增值稅等，其中，**為重要的是所得稅，無論對(duì)于企業(yè)還是個(gè)人，積極的稅務(wù)籌劃，都可以大大降低并購重組的稅負(fù)成本。

　　1.爭(zhēng)取特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅

　　2.資產(chǎn)收購與股權(quán)收購的選擇

　　3.資產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)等“打包轉(zhuǎn)讓”的運(yùn)用

　　4.未分配利潤、盈余公積的處理

　　5.“過橋資金”的引入

　　6.搭建境外架構(gòu)

八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓辨析

九、母公司劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)給子公司作為投資入股形式的財(cái)稅處理及子公司是否免契稅的法理分析

十、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓土地，你所不知道的法律風(fēng)險(xiǎn)

十一、土地出讓合同審核要點(diǎn)及實(shí)操模擬

　　十二、股權(quán)重組方式取得土地合同審核要點(diǎn)及實(shí)操模擬

　　十三、土地價(jià)款差額征稅的會(huì)計(jì)處理