課程大綱

一、全面預算管理的概述
1.1 預算的背景
1.1.1 整體財務管理觀
1.1.1.1 凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制
1.1.1.2 成本控制機制
1.1.1.3 為什么要建立CSS成本控制體系?
1.1.1.4 基于成本效益原則的體系化管理結(jié)構(gòu)
1.1.1.5 多因多果的成本投入產(chǎn)出過程
1.1.2 財務管理的三大決策
1.1.2.1 財務管理決策一：經(jīng)營決策
1.1.2.2 財務管理決策二：融資決策
1.1.2.3 財務管理決策三：投資決策
1.1.2.4 財務管理決策之間的關(guān)系
1.2 傳統(tǒng)全面預算的局限性
1.2.1 傳統(tǒng)成本管理的基礎
1.2.2 會計標準的局限性
1.2.3 傳統(tǒng)成本核算模型局限性:多因一果
1.2.4 傳統(tǒng)全面預算的局限性
1.4 全面預算管理的基本思路
1.5 多因多果會計科目的設計

二、全面預算管理的編制
2.1 經(jīng)營預算的編制
2.1.1 銷售收入預算的編制方法
2.1.2 生產(chǎn)預算的編制方法
2.1.3 采購預算的編制方法
2.1.4 管理預算的編制方法
2.1.5 銷售費用預算的編制方法
2.1.6 現(xiàn)金預算的編制方法
2.2 投資預算的編制
2.3 融資預算的編制
2.4 預算的匯總結(jié)果

三、全面預算管理的執(zhí)行與評價
3.1 預算執(zhí)行
3.2 預算執(zhí)行的監(jiān)督
3.3 預算執(zhí)行和差異分析報告

四、全面預算管理的調(diào)整
4.1 預算調(diào)整的目的和原則
4.2 預算調(diào)整的條件
4.3 預算調(diào)整管理流程

五、案例：質(zhì)量成本預算
5.1 為什么要控制質(zhì)量成本?
5.2 質(zhì)量成本的構(gòu)成
5.3 質(zhì)量成本管理的關(guān)鍵績效指標
5.3 單位工時的質(zhì)量內(nèi)部故障成本
5.3 單位原材料費用的質(zhì)量內(nèi)部故障成本
5.3 質(zhì)量預防成本彈性系數(shù)
5.3 質(zhì)量鑒定成本彈性系數(shù)
5.3 單位銷售量的質(zhì)量外部故障成本
5.4 質(zhì)量成本的控制方法
5.5 質(zhì)量成本的分析方法
5.6 質(zhì)量成本的預算方法
5.6.1 質(zhì)量成本預算的前提
5.6.2 質(zhì)量成本預算的目的
5.6.3 質(zhì)量成本預算的步驟
5.6.4 質(zhì)量成本預算的內(nèi)容

六、案例：銷售地區(qū)或客戶成本
6.1 銷售地區(qū)成本的構(gòu)成和作用
6.2 銷售地區(qū)成本與銷售收入的彈性系數(shù)
6.3 銷售地區(qū)成本管理的關(guān)鍵績效指標
6.4 銷售地區(qū)成本分析
6.5 客戶關(guān)系管理
6.6 銷售地區(qū)成本的預算