對象

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目的

輕松學會編制現金流量表的核心方法及分析方法

內容

一、現金流量表有關知識

　1.什么是現金流量表？

　2.現金流量表的編制基礎是什么？

　3.現金流量表的結構包括哪幾個部分？

二、現金流量表的編制方法

　1.直接法

　2.間接法

　3.工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法的含義是什么？

　　（1）工作底稿法

　　（2）T型賬戶法

　　（3）分析填列法

　　（4）簡易編制法

三、現金流量表編制實例

　1.編制現金流量表需要準備哪些資料？

　　以兩家股份有限公司資料為原型，詳細講解各部分項目明細資料。

　2.兩家股份有限公司2015年度現金流量表各項目金額，分析確定如下：

　　本部分內容會結合具體數據，詳細講解填列方法

　　（1）銷售商品、提供勞務收到的現金

　　（2）購買商品、接受勞務支付的現金

　　（3）支付給職工以及為職工支付的現金

　　（4）支付各項稅費

　　（5）支付其他與經營活動有關的現金

　　（6）收回投資收到的現金

　　（7）取得投資收益收到的現金

　　（8）處置固定資產收回的現金凈額

　　（9）購建固定資產支付的現金

　　（10）取得借款收到的現金

　　（11）償還債務支付的現金

　　（12）償還利息支付的現金

　3.補充資料的填列方法

　　（1）加：資產減值準備

　　（2）加：固定資折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊

　　（3）加：無形資產攤銷

　　（4）加：長期待攤費用攤銷

　　（5）加：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“—”號填列）

　　（6）加：固定資產報廢損失（收益以“—”號填列）

　　（7）加：公允價值變動損失（收益以“—”號填列）

　　（8）加：財務費用（收益以“—”號填列）

　　（9）加：投資損失（收益以“—”號填列）

　　（10）加：遞延所得稅資產減少（增加已“—”填列）

　　（11）加：遞延所得稅負債增加（減少以“—”號填列）

　　（12）加：存貨的減少（增加以“—”號填列）

　　（13）加：經營性應收項目的減少（增加以“—”號填列）

　　（14）加：經營性應付項目的增加（減少以“—”號填列）

四、現金流量表分析

　1.現金流量表分析的含義和意義是什么？

　2.什么是現金流量的結構分析？

　3.什么是現金流量的趨勢分析？

　4.償債能力分析

　　（1）短期償債能力分析

　　（2）長期償債能力分析

五、如何管理好企業現金

　1.現金管理的目標是什么？

　2.如何利用多余的現金進行投資？

　3.如何做好應收賬款管理？

　4.如何做好應付賬款管理？