流轉稅管理實踐
 

**部分流轉稅政策調整變化解析2008年12月15日，財政部、國家稅務總局以財政部和國家稅務總局令第50號、第51號和第52號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(以下簡稱增值稅實施細則)、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》(以下簡稱消費稅實施細則)和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》(以下簡稱營業稅實施細則)。新修訂的三個稅收實施細則將自2009年1月1日起施行。

一、流轉稅暫行條例實施（細則）修訂對企業的影響

1.增值稅、營業稅、消費稅修改背景

2.增值稅、營業稅、消費稅修改核心內容介紹及對企業影響

二、增值稅重大調整變化政策解析

1.增值稅一般納稅人申請認定標準的變化

2.企業購入固定資產進項稅額抵扣政策變化

3.企業出售已使用過的固定資產征收增值稅政策變化

4.增值稅稅率的變化

5.增值稅稅收優惠政策變化解析

6.增值稅稅收征收管理的變化

三、營業稅重大調整變化新政解析 

1.營業稅勞務發生地的修訂          

2.營業稅混合銷售的修訂要點解析

3.營業稅稅收征收管理的變化

四、消費稅部分調整變化新政解析

1.卷煙征收消費稅辦法修訂要點      

2.白酒征收消費稅辦法修訂要點

第二部分稅務籌劃案例增值稅的納稅籌劃

一、納稅人身份變化與企業組織形式戰略調整及合理策劃節稅效應

1.一般納稅人、小規模納稅人身份變化納稅籌劃

2.企業組織形式戰略調整及合理策劃節稅效應

二、一般納稅人進項稅額抵扣納稅策劃思路和方法

1.企業對采購渠道的選擇

2.利用“賒銷”或靈活采購，以總體購銷平衡避稅

3.利用兼營內部調價，合理降低增值稅的稅負

三、增值稅銷項稅額的納稅籌劃

1.巧妙利用“折分銷售”，策劃機器設備合理避稅

2.商業利用“促銷服務費”，策劃“平銷返利”節稅

3.利用“舊貨”銷售優惠，策劃“廢舊物品”的銷售

4.提前收取“售后服務費”，巧妙策劃軟件混合銷售

5.企業“讓利促銷”，促銷手段選擇應注意稅務策劃節稅

6.增值稅和營業稅混合銷售與兼營疑難問題剖析及合理策劃節稅效應

營業稅的納稅籌劃

1.混合銷售行為的納稅籌劃                
2.房屋租賃的納稅籌劃
3.轉讓無形資產的納稅籌劃
4.銷售不動產的納稅籌劃
5.各行業營業額的稅務籌劃
6.稅收優惠的稅務籌劃

消費稅的納稅籌劃

1.拆分企業、降低稅負               

 2.改變加工方式、降低稅負
3.企業分立與合并的稅務籌劃    

 4.日常經營業務的稅務籌劃
5.納稅期限的籌劃