企業(yè)所得稅管理實(shí)踐
 

一、居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　·如何界定居民企業(yè)和非居民企業(yè)?

　　·什么是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)?如何判斷?

　　·居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率有何不同?

　　·哪些非居民企業(yè)取得股息、紅利可享受低稅率?

　　·新法實(shí)施前居民企業(yè)間的股息、紅利是否可以免稅?

　　二、收入確認(rèn)

　　·所得稅法上的收入包括哪些來源和形式?

　　·稅法上判斷收入實(shí)現(xiàn)的原則是什么?

　　·不同來源的收入應(yīng)在什么時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)?

　　·什么情況下應(yīng)確認(rèn)視同銷售?

　　·視同銷售的金額應(yīng)如何確定?

　　三、費(fèi)用扣除

　　·什么是合理的工資薪金?

　　·職工福利費(fèi)應(yīng)如何列支?

　　·工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前列支有何要求?

　　·贊助費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在扣除要求上有何不同?

　　·補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療及商業(yè)保險(xiǎn)等的稅前扣除問題?

　　·對手續(xù)費(fèi)和傭金的列支稅務(wù)上有何限制?

　　·利息支出應(yīng)如何扣除?

　　·公益性捐贈(zèng)的稅前扣除有何具體規(guī)定?

　　·財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除需要何種手續(xù)?有哪些需要注意的問題?

　　·哪些費(fèi)用項(xiàng)目不得在稅前扣除?

　　·如何處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用?

　　·權(quán)益性股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)如何處理?

　　·如何處理減免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的虧損抵補(bǔ)?

　　四、稅收優(yōu)惠

　　·哪些收入可以享受免稅?減計(jì)收入的情形有哪些?

　　·公共基礎(chǔ)設(shè)施及環(huán)保項(xiàng)目有哪些優(yōu)惠?

　　·技術(shù)轉(zhuǎn)讓減、免稅的具體要求有哪些?

　　·小型微利企業(yè)有哪些優(yōu)惠?

　　·軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品有哪些優(yōu)惠?

　　·高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有哪些要求?如何享受優(yōu)惠?

　　·技術(shù)先進(jìn)服務(wù)企業(yè)有何優(yōu)惠?

　　·創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠?

　　·研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除需要符合那些條件?

　　·哪些固定資產(chǎn)能享受加速折舊?

　　·融資租入的專用設(shè)備如何享受稅收優(yōu)惠?

　　·新法出臺(tái)前設(shè)立的鼓勵(lì)類企業(yè)能否享受新法優(yōu)惠政策?

　　·各項(xiàng)稅收優(yōu)惠能否疊加享受?

　　·過渡期稅收優(yōu)惠政策應(yīng)如何銜接?

　　五、境外所得抵免

　　·境外所得已納稅款抵免的方法是什么?

　　·哪些境外稅款不得抵免?

　　·什么是簡易方法?哪些情形適用簡易方法計(jì)算抵免?

　　·境外所得來源國有效稅率明顯高于我國時(shí)如何計(jì)算抵免?

　　六、重組和清算

　　·什么是稅法上的企業(yè)重組?

　　·如何理解“法律形式簡單改變”?

　　·債務(wù)重組應(yīng)如何處理?

　　·股權(quán)收購應(yīng)如何處理?

　　·資產(chǎn)收購應(yīng)如何處理?

　　·企業(yè)合并應(yīng)如何處理?

　　·企業(yè)分立應(yīng)如何處理?

　　·合并和分立后稅收優(yōu)惠應(yīng)如何承繼?

　　·如何區(qū)分應(yīng)稅重組和免稅重組?

　　·免稅重組各方需要履行什么樣的備案/確認(rèn)手續(xù)?

　　·跨年度重組交易應(yīng)如何處理?

　　·稅務(wù)機(jī)關(guān)對重組交易的后續(xù)管理有什么要求?

　　·跨境重組中中國居民企業(yè)有什么樣的報(bào)告義務(wù)?

　　·清算所得應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?

　　七、源泉扣繳

　　·誰是扣繳義務(wù)人?

　　·扣繳義務(wù)人有哪些義務(wù)?

　　·扣繳義務(wù)人的代扣代繳期限是什么?

　　·扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)時(shí)的處理方法?

　　·非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)如何計(jì)算?

　　八、轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　　·什么是稅法上的關(guān)聯(lián)方?

　　·轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有哪些?

　　·稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整?

　　·什么是預(yù)約定價(jià)和成本分?jǐn)倕f(xié)議?

　　·受控外國企業(yè)合反資本弱化條款應(yīng)如何適用?

　　·對關(guān)聯(lián)方往來調(diào)整有哪些處罰?

　　·哪些企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備同期資料?

　　·同期資料應(yīng)包括哪些內(nèi)容?

　　·如何準(zhǔn)備高質(zhì)量的同期資料?

　　九、匯總納稅

　　·匯總納稅適用的對象?

　　·所得稅預(yù)繳與總、分支機(jī)構(gòu)間的稅款分配?

　　·總、分支機(jī)構(gòu)稅率不一致時(shí)應(yīng)如何處理?

　　十、籌劃思路與案例分享

　　·延緩收入實(shí)現(xiàn)的籌劃

·擴(kuò)大費(fèi)用扣除的籌劃

爭取稅收優(yōu)惠待遇的籌劃