課程大綱

【課程背景】

國際上很多大公司因為對稅務(wù)風(fēng)險的防控不嚴而出現(xiàn)稅收上的麻煩，國美、蘇寧、創(chuàng)維、娃哈哈、中國平安等諸多國內(nèi)知名公司都曾先后深陷其中，企業(yè)經(jīng)營和聲譽都遭受了不小的損失，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)甩不掉的影子和定時炸彈。

而金稅三期系統(tǒng)的啟動，無疑是國家稅務(wù)機關(guān)嚴格管控的有力工具。這也是首個全國統(tǒng)一的國地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)。金稅三期系統(tǒng)是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。圍繞著“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”的總體目標而建立。

在金稅三期的嚴格管控下，企業(yè)如何在合理合法合規(guī)的范圍內(nèi)經(jīng)營，不觸碰紅線，被提上了議事日程，此課件為大家解讀稅務(wù)紅線的指標細節(jié)問題。

【課程收益】

? 了解金稅三期的總體目標

? 了解金稅三期的特點

? 了解金稅三期的重點檢查指標

? 掌握金稅三期檢查指標的實際運用

【課程特色】重視實際操作的底層邏輯，理論描述清晰，實際操作落地，干貨滿滿

【課程對象】中小企業(yè)主、企業(yè)家、財務(wù)副總等高管人員

【課程時間】3小時

【課程大綱】

一、“金稅三期”，你了解多少

1、稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的信號

2、稅務(wù)紅線風(fēng)險解讀

3、查賬風(fēng)險解讀

案例：企業(yè)實際案例分析，

法規(guī)解讀

二、稅務(wù)指標

1、稅負率

? 某化工企業(yè)虛列成本后果嚴重

? 某供電公司預(yù)收未及時結(jié)轉(zhuǎn)入收入被罰

? 45種行業(yè)稅負率列示

  案例分析

2、與稅負率類似比率

? 銷售毛利率

? 營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)

? 成本費用率

? 期間費用與營業(yè)收入彈性

? 內(nèi)資企業(yè)所得稅貢獻率

3、運費抵扣率

4、發(fā)票有關(guān)問題

? 發(fā)票頂額開票

? 紅字發(fā)票作廢

? 專用發(fā)票變動異常

? 銷貨發(fā)票價格變動

5、發(fā)票清單問題

6、進銷品名背離

7、開票內(nèi)容不實

8、數(shù)據(jù)比對不符

案例：企業(yè)實際案例分析

圖表展示

三、賬務(wù)指標

1、其他應(yīng)收款

? 個人借款

? 股東借款

? 備用金

? 投資款

2、預(yù)收賬款

? 預(yù)收賬款收到后直接計入主營業(yè)務(wù)收入的類型

? 熊狼狐貍公司的故事講解

3、期間費用

? 管理費用案例分析

? 銷售費用案例分析

案例：企業(yè)實際案例分析

四、運營指標

1、管理者駕駛艙設(shè)計

? 企業(yè)管控的好幫手

2、存貨周轉(zhuǎn)率

? 類似比率包括賬面存貨率

? 存貨周轉(zhuǎn)率不是越大越好

3、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4、存貨扣稅比

? 控制范圍在什么區(qū)間

? 適用企業(yè)范圍

5、貨物來源地

? 以某公司購進海南皮毛為例解釋

? 拋出問題，引發(fā)思考

案例分析：某服裝加工廠案例

6、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證占比

? 公式

? 提出問題解決問題

7、小規(guī)模納稅人進銷問題

? 小規(guī)模板材企業(yè)不開具發(fā)票被查

? 普通發(fā)票有無認證信息

8、注冊問題

? 一地多證照，開業(yè)時間不足2年

? 法人戶籍非本地

? 新設(shè)公司實收資本過低

? 行業(yè)屬于虛開發(fā)票高危行業(yè)

9、持續(xù)虧損

? 風(fēng)險點在哪兒

? 跨境互聯(lián)網(wǎng)公司連續(xù)虧損三年被查

五、總結(jié)

1、小稅種，嚴查重罰

2、關(guān)注稅局檢查帶你變化

案例：海淀與朝陽稅收變化不一樣

3企業(yè)守好本分，正規(guī)經(jīng)營

4、嚴格按照會計準則做賬，企業(yè)保證核算真實

  政策宣導(dǎo)，會計做賬按照準則，報稅按照稅法