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目的

企業(yè)所得稅匯算清繳應把握的原則及處理技巧

內容

2015年度企業(yè)所得稅新政解讀與匯算清繳操作實務

一、 企業(yè)所得稅匯算清繳應把握的原則及處理技巧

1.匯算清繳具體原則及運用要點

2.匯算清繳核心工作的前期準備及處理技巧

二、收入類所得稅新政及應用

1. 收入確認與開票的關系：國際貨代收入確認，出租土地使用權

2. 非貨幣資產對外投資新政解讀與應用

3．資產劃轉新政解讀及應用案例分享

4．不征稅收入的政策把握與案例借鑒

5．視同銷售收入的界定標準與風險防范

6．應付款掛賬納稅風險及處理

三、稅前扣除類所得稅新政解讀與應用

（一）工資及福利費

1．工資和福利費如何界定？福利性補貼作為工資還是福利費扣除? 總額的確定問題？補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療？

2. 勞務派遣、實習生、返聘人員和臨時工等特殊用工模式下企業(yè)所得稅扣除有哪些變化？

3.跨期工資、內退人員工資以及離退休人福利待遇企業(yè)所得稅處理及

案例分享

（二）教育經費

1．高新技術企業(yè)和核力發(fā)電廠的特殊規(guī)定

2．特殊形式職工教育經費列支問題

（三）業(yè)務招待費

1.業(yè)務招待如何界定？是否餐費都屬于業(yè)務招待費？

2．業(yè)務招待費中不能出現(xiàn)那些發(fā)票？

3．籌建期的業(yè)務招待費如何扣除？實務中爭議焦點問題是什么？

（四）廣告費和業(yè)務宣傳費

1．如何界定廣告費和業(yè)務宣傳費？集團公司廣告費扣除問題？

2．廣告費和業(yè)務宣傳費的特殊扣除標準

（五）裝修及固定資產改建支出

1.不同模式下的裝修費的企業(yè)所得稅處理

2.改建支出的資本化和費用化如何把握

3.裝修及固定資產改建支出引發(fā)出的增值稅和房產稅問題

（六）融資業(yè)務企業(yè)所得稅核心問題及案例借鑒

1.向不同對象借款的企業(yè)所得稅基本政策

2.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務背后隱含的稅務問題

3.無償拆解資金的稅務問題及案例借鑒

（七）企業(yè)向境外關聯(lián)方支付費用有何最新規(guī)定，如何規(guī)避風險？

（八）資產損失稅前扣除政策的最新變化及應用：捆綁打包資產損失？

（九）準備金的稅前扣除問題

（十）財產租賃相關費用的扣除問題

（十一）跨年度取得發(fā)票的納稅處理問題

（十二）房地產企業(yè)匯算清繳特別注意的問題

（十三）其他

四、稅收優(yōu)惠新政解讀與應用技巧

1．固定資產加速折舊政策的主要變化及應用技巧

2．技術研發(fā)費加計扣除政策的最新變化及應用技巧

3．技術轉讓政策的最大變化亮點及風險規(guī)避

4．高新技術企業(yè)認定管理辦法的八大變化及注意事項

5．小型微利企業(yè)稅收政策的主要變化及實例講解

6．軟件企業(yè)優(yōu)惠政策是否延續(xù)問題

7．境外投資抵免最新政策及注意事項

五、納稅申報的主要變化及操作案例

（一）季度申報表的主要變化

（二）年度申報表的主要變化及填報實例

六、2015年匯算清繳的具體要求